在某些时候，所有个人退休账户 (IRA) 的余额都必须分配给账户所有者或所有者的受益人。 这包括两者 罗斯 和 传统，这两种类型的 IRA 之间的一个主要区别是，如果您是原始所有者，则在您的一生中不必从 Roth IRA 获得任何分配。

　　关键精华

• 　　当您年满 72 岁或如果您在 73 年 1 月 2023 日年满 XNUMX 岁时，您必须开始从传统 IRA 中提取所需的最低分配。

• 　　与传统的 IRA 不同，Roth IRA 在账户所有者的一生中没有 RMD。

• 　　罗斯 IRA 的受益人通常需要领取 RMD 以避免受到处罚，但配偶除外。

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　　所需的最小分布 (RMD) 代表达到一定年龄后每年必须从退休帐户中取出的最低金额。 该金额由 国税局（IRS） 并且，在传统 IRA 的情况下，提款将按照您当前的税率作为收入征税。 美国国税局还对任何错过的 RMD 处以 50% 的罚款。

　　您必须在 1 年 73 月 1 日满 2023 岁后的次年 XNUMX 月 XNUMX 日之前开始从传统 IRA 中提取 RMD。

　　Roth IRA 的一大优势是它们不受相同的 RMD 规则约束。 如果您有 Roth IRA，您一生中都不必从中提取 RMD。 因此，如果您不需要这笔钱，您可以不动用这些资金，让您的继承人免税（可能是几十年）增加账户。 您的受益人（未亡配偶除外）在继承后必须从您的账户中提取 RMD。

　　如果个人在 70 年 1 月 2020 日之前达到该年龄，则必须在 XNUMX½ 时开始服用 RMD。

　　当您将 Roth IRA 留给您的受益人时，他们（与您不同）通常必须从账户中提取 RMD。 他们还将面临 50% 的罚款（或 消费税) 如果他们不按要求进行分发。

　　国会在 2.0 年 2022 月通过 SECURE Act 1 时降低了错过提款的罚款。截至 2023 年 25 月 10 日，罚款为提款金额的 XNUMX%。 如果在处罚日期之前纠正了错误，则罚款可以降低到 XNUMX%。

　　规则根据是否 伴侣 或不同的受益人继承 Roth。 所以它值得 了解规则- 并确保您的受益人也这样做。

　　如果您是 IRA 持有人的配偶，请考虑进行配偶转账并将该账户视为您自己的账户。 您将资产转移到您自己的 Roth IRA 中。 这可以是现有帐户或新帐户。 请记住，您必须遵守与原始帐户持有人相同的分配规则。 请注意，只有当您是账户的唯一受益人时才能这样做。

　　您还可以打开一个 继承的IRA 使用预期寿命法或 10 年法。 它们是这样工作的：

• 　　预期寿命法： 首先以您自己的名义将资产转移到继承的 IRA 中。 你必须服用 RMD，延长你的预期寿命。 但您可以将分配推迟到您配偶去世后当年的 31 月 XNUMX 日。 如果 五年规则 已满足继承 IRA 的要求。 您还可以根据死者的年龄和预期寿命表进行分配，如果您的配偶比您年轻得多，这将是有利的。

• 　　10 年方法： 您将资产转移到您名下的继承 IRA 中。 您可以分期分配，但账户必须在您配偶去世后第 31 年的 10 月 XNUMX 日之前全部分配。 如果满足五年规则，则分配不征税。

　　另一种选择是选择参加 一次性分配. 当您选择一次性支付选项时，Roth IRA 资产会一次性分配给您。

　　继承 Roth IRA 的非配偶曾经有与上述类似的选择（除了 treat-as-your-own spousal transfer）。 但是 为每个社区建立退休增强 (SECURE) 法案，于 2019 年 31 月通过，更改了 2019 年 XNUMX 月 XNUMX 日之后死亡的账户持有人的所有内容。

　　根据法律，受益人可以是符合条件的指定受益人、指定受益人或非指定受益人。

　　符合条件的指定受益人可以是一个

• 　　未亡配偶（未选择或不符合配偶转移资格的人）

• 　　未成年人

• 　　残障人士或慢性病患者

• 　　比原账户持有人年轻不超过 10 岁的个人

　　他们都可以分配剩余的钱 预期寿命——除了未成年人，他们可以开始使用他们的预期寿命，但一旦他们达到成年年龄（因州而异）必须切换到 10 年方法。

　　指定受益人必须在 10 年结束前提取所有款项，而非指定受益人（通常是信托或慈善机构等实体）必须在 XNUMX 年结束前提取。

　　罗斯 IRA 可以成为一种极好的财富转移工具，因为您一生中不必提取账户，而且您的继承人通常可以免税分配。

　　Roth IRA 面临的一个挑战是您的受益人可能不知道 RMD 规则。 所以，如果您有罗斯 IRA，请帮您的受益人一个忙：让他们了解有关分配的基础知识——否则他们将在以后受到代价高昂的教训，因为他们本应提取的金额会被罚款 50% . 只要每个人都了解规则，您和您的继承人就可以从您的 Roth IRA 中享受多年的免税增长和免税收入。